El formulario 22 (F22) es un documento que utiliza el Servicio de Impuestos Internos (SII) a través del cual, empresas, personas naturales y sociedades, informan en detalle sobre las rentas percibidas o pagadas durante un año.
Si bien es un documento que todos los años se debe completar, siempre al momento de rellenarlo surgen dudas y más en esta oportunidad, en que el proceso sufrirá modificaciones importantes. Para hacer más amigable este proceso es que desde Rex+ entregan una guía en la que te puedas apoyar y sepas todo lo que necesitas para informar el Año Tributario 2021.
Para comenzar a completar el F22 se deben cumplir con 2 requisitos: Tener acceso al portal web del SII y haber cumplido anteriormente con las Declaraciones Juradas, así el F22 tendrá los antecedentes necesarios para realizar un cruce de información.
Ahora, entrando en específico al Formulario 22, este cuenta con dos páginas. En la primera se encuentra:
- Base imponible para los impuestos: Global Complementario, Impuesto Adicional y el Impuesto Único de Segunda Categoría. Estos impuestos contienen Rentas afectas de fuente Nacional o Extranjera y Rebajas a la Renta.
- Impuesto Global Complementario o Impuesto Único de Segunda Categoría: Este se debe completar con datos sobre los Créditos al Impuesto.
- Impuestos Anuales a la Renta: Estos impuestos se dividen en Impuestos Determinados y Deducciones a los Impuestos.
En la segunda página:
- Se debe ingresar montos sobre los honorarios más los cálculos de sus retenciones correspondientes y deducciones.
- Determinar el valor más alto por enajenación de bienes raíces en Chile que hayan sido efectuados por personas no asignadas a la empresa individual y personas naturales.
- Datos que se relacionan con los instrumentos de ahorro que se acogen al Artículo transitorio de la Ley N20.780(ex ART. 57).
- Enajenación de cuotas de fondos mutuos, derechos sociales, acciones y/o fondos de inversiones de contribuyentes que estén adheridos al Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional.
- Créditos por ingresos diferidos para propiedades de empresas que con un régimen en transparencia tributaria.
En caso de que sea la versión de Régimen 14A
Se relaciona con datos informativos como: Operaciones Internacionales, antecedentes, saldos y balances.
- Datos sobre ingresos diferidos que estén pendientes de amortización.
- Datos sobre donaciones, donaciones y créditos imputables al Impuesto de Primera Categoría
- Registro de aquellas unidades que quedarán en el giro para la reinversión y no se retiraron(FUR).
- Información sobre la depreciación de activos de la empresa.
- Datos sobre royalty minero.
- Cálculos de Base Imponible de Primera Categoría según el régimen del ART. 14-A LIR.
- Determinación del Registro de RAI (Rentas Afectas a Impuestos) según contribuyentes que se acojan bajo el régimen del ART. 14-A LIR.
- Razonabilidad del Capital Propio Tributario.
- RRE(Registro de Rentas Empresariales) y movimiento del STUT(Saldo total de unidades tributarias).
- Saldos derivados y acumulados de los créditos.
En caso de que sea la versión 14D N3
Los recuadros del 6 al 9 se llenan de la misma forma que el Régimen Tributario 14A excepto en los recuadros 17 al 22
- 17) Base Imponible del Régimen Pro PYME
- 18) Determinación de las RAI (Rentas Afectas a Impuestos).
- 19) Capital Propio Tributario
- 20) Información sobre Registros de SAC (Saldos Acumulados de Créditos), Rentas Empresariales(RRE) y STUT (Saldo Total de Utilidades Tributarias).
- 21) Reverso Versión 14D N8
- 22) Base imponible según el Artículo 14D 8 del Régimen de Transparencia Tributaria.
Con esta información entregada será más simple rellenar el formulario 22 sin tener problemas con el SII. Recuerda que este informe es fundamental para que las empresas, personas naturales y sociedades declaren sus rentas.